图为 国家税务总局阿勒泰地区税务局在线访谈现场

　　郑剑波：主持人好，各位网友朋友大家好。很高兴与广大网友就“便民办税春风行动”相关问题进行在线互动交流。这次在线访谈，目的是将当前税务机关各项优化营商环境服务措施进一步告知公众，全力以赴做好纳税服务工作，确保各项政策措施落深、落细、落实。[2023-05-22 17:07:33]

　　主持：我们注意到，咱们税务部门每年都会开展“便民办税春风行动”，那可以请郑局长简要介绍一下“便民办税春风行动”吗？[2023-05-22 17:11:26]

　　郑剑波：好的。“便民办税春风行动”是税务部门坚持以人民为中心的发展思想，服务纳税人、缴费人，服务经济社会发展的一项重要活动。每年的“便民办税春风行动”都会集成推出一批创新服务举措，通过提供优质便捷高效的办税缴费服务，让纳税人、缴费人有如沐春风之感。今年是税务部门连续第十年开展“便民办税春风行动”，是深入学习贯彻党的二十大精神，认真落实中央经济工作会议、全国两会和国务院常务会议部署的重要举措；是深入开展主题教育、建设“让党中央放心、让人民群众满意”模范税务机关的重要途径；也是认真落实中央全面深化改革委员会第十七次会议提出的深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治要求的重要体现。[2023-05-22 17:11:26]

　　小五：您好，实施“便民办税春风行动”的这10年间，税务部门在哪些方面进行了办税的便利化改革？对我们经济社会的发展又有哪些作用呢？[2023-05-22 17:17:44]

　　郑剑波：从2014年到2023年，我们开展“便民办税春风行动”已经整整10个年头了，行动的主题从起初的“提速”，到现在的“办好惠民事·服务现代化”，是一个全方位的优化和提升。10年间，阿勒泰税务部门以最大限度便利纳税人缴费人为指引，聚焦办税时间更短、流程更优、环节更少、资料更简、方式更多，推出一系列预约服务、延时服务、非接触式服务等便民惠民利民的税费服务举措，切实为纳税人缴费人办实事解难题，纳税人缴费人的获得感越来越强，税收营商环境指标持续上升，好评率高达百分之99.98以上。[2023-05-22 17:17:44]

　　塔桥：刚才提到“便民办税春风行动”主要有6方面服务措施，能为我们再详细介绍一下吗？[2023-05-22 17:23:42]

　　王磊：好的。今年“便民办税春风行动”围绕“办好惠民事·服务现代化”主题，分批推出系列创新服务举措，目前已就诉求响应提质、政策落实提效、精细服务提档、智能办税提速、精简流程提级、规范执法提升等6个方面，推出了3个批次64条服务措施。[2023-05-22 17:23:42]

　　会飞的鱼：我有一间商铺出租出去，2023年一次性收取今年12个月租金108万元，我需要缴纳增值税吗?[2023-05-22 17:27:24]

　　张郁：您好！《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）第三条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。您在2023年一次性收取今年12个月租金108万元，平均每月租金收入为9万元，未超过规定的10万元的免税月销售额标准，因此无需缴纳增值税。[2023-05-22 17:27:24]

　　星辰绝恋：我们单位是一家小型微利企业，在办理2023年一季度企业所得税预缴，请问小型微利企业所得税优惠有哪些？[2023-05-22 17:30:18]

　　叶丽娜·叶尔肯：您好！根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）规定：自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按百分之25计入应纳税所得额，按百分之20的税率缴纳企业所得税。根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）规定：自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按百分之25计入应纳税所得额，按百分之20的税率缴纳企业所得税。[2023-05-22 17:30:18]

　　树上的小松鼠：我今年准备买辆新能源小轿车，前几年一直有车辆购置税的免税政策，今年我还能享受优惠吗？[2023-05-22 17:32:30]

　　文晓蛟：您好！根据《财政部 税务总局 工业和信息化部关于延续新能源汽车免征车辆购置税政策的公告》（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2022年第27号）第一条、第二条规定，对购置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期间内的新能源汽车，免征车辆购置税。免征车辆购置税的新能源汽车，通过工业和信息化部、税务总局发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（以下简称《目录》）实施管理。自《目录》发布之日起购置的，列入《目录》的纯电动汽车、插电式混合动力含增程式汽车、燃料电池汽车，属于符合免税条件的新能源汽车。您购置列入《目录》内符合条件的新能源汽车，可在今年按照规定享受车辆购置税免税政策。[2023-05-22 17:32:31]

　　栗子QAQ：我们单位是合伙企业，我朋友单位是个人独资企业，请问可以享受“六税两费”减免政策吗？[2023-05-22 17:39:34]

　　王磊：您好！按照《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加百分之50的减征优惠。关于合伙企业、个人独资企业可不可以享受这个政策的问题，如果您的合伙企业，或者您朋友的个人独资企业是增值税小规模纳税人，是可以申报享受本次“六税两费”减免优惠的。[2023-05-22 17:39:34]

　　狼山滑雪泰酷辣：我是一个个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人，今年一季度销售收入是25万元。请问我是否可以根据客户要求，开具1%或3%征收率的增值税专用发票?[2023-05-22 17:45:43]

　　张郁：您好！根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）第四条、第五条有关规定，小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票；小规模纳税人适用百分之3征收率销售收入减按百分之1征收率征收增值税政策的，可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。您可以根据实际经营需要，就部分业务放弃上述减免税政策，按照百分之1或者百分之3征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。[2023-05-22 17:45:43]

　　南下：研发费用加计扣除比例提高到100%后，我公司在10月份预缴时还能享受前三季度研发费用加计扣除优惠吗？[2023-05-22 17:49:26]

　　叶丽娜·叶尔肯：您好！继制造业、科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高到百分之100后，《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）将研发费用加计扣除比例统一提高到百分之100，进一步加大了税收支持科技创新的优惠力度。根据现行规定，企业每年10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以根据其盈亏情况、研发费用核算情况、研发费用金额大小等因素，自主选择是否就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。在10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的企业，可以在办理当年度企业所得税汇算清缴时统一享受。[2023-05-22 17:49:26]

　　小乔同学：您好！我们单位业务广泛，有分支机构，请问分支机构能否享受小型微利企业所得税优惠？[2023-05-22 17:51:05]

　　文晓蛟：您好！现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。[2023-05-22 17:51:05]

　　会飞的鱼：请问个体工商户今年还能享受个人所得税减半优惠吗？[2023-05-22 17:53:13]

　　王磊：您好！根据《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）规定：自2023年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。[2023-05-22 17:53:13]

　　星辰绝恋：我单位是一家科技服务业企业，2023年发生了1000万元研发费用计入当期损益，可在税前扣除多少？[2023-05-22 17:56:58]

　　张郁：《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）明确，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的百分之100在税前加计扣除。 

　　你单位2023年发生研发费用1000万元，未形成无形资产计入当期损益的，可在税前据实扣除1000万元的基础上，在税前按百分之100比例加计扣除，合计在税前扣除2000万元。[2023-05-22 17:56:58]

　　一只小猫咪：我单位在2022年第2季度形成了一项无形资产，该资产在2023年如何适用研发费用加计扣除政策？[2023-05-22 17:58:25]

　　文晓蛟：《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）规定形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的百分之200在税前摊销。上述政策未对无形资产形成的时间进行限定，因此，你单位2022年第二季度形成的一项无形资产，在2023年可按无形资产成本的百分之200在税前摊销。[2023-05-22 17:58:25]

　　香菜不爱吃香菜：我单位是一家仓储企业，自有仓储设施占地8000平方米，用于存放玉米种子，可以享受税收优惠政策吗？[2023-05-22 18:03:27]

　　叶丽娜·叶尔肯：《财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第5号）所称大宗商品仓储设施用地，应同时符合两个条件：一是同一仓储设施占地面积应在6000平方米及以上；二是主要用于存储粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料，煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料。因此，你单位符合政策享受条件。[2023-05-22 18:03:27]

　　五金建材零售批发： 那我如何知道自己公司的信用等级呢？[2023-05-22 18:03:36]

　　王磊：您可以通过登录“国家税务总局新疆维吾尔自治区电子税务局”网站，进入“我的信息”—“纳税人信息”中查询纳税信用级别，在“纳税基本信息查询”下的“基础信息”中“纳税信用评定等级”就可以看到企业的纳税信用级别。您也可以直接联系主管税务机关进行查询。[2023-05-22 18:03:36]

　　主持：由于时间关系，今天的访谈到此结束，感谢各位网友的积极参与和各位嘉宾的热心解答，我们下次再见！[2023-05-22 18:04:24]