“唱响‘减税降费’主旋律 助力增值税改革精准落地”在线访谈实录

图为: “唱响‘减税降费’主旋律 助力增值税改革精准落地”在线访谈现场

图为:阿拉尔税务局党委书记、局长单保强做客访谈现场

主持：各位网友大家好！欢迎参与和收看国家税务总局阿拉尔税务局举办的“唱响‘减税降费’主旋律  助力增值税改革精准落地”在线访谈，我是主持人安凯。　[2019-04-29 11:31:21]

主持：今天我们非常高兴地邀请到国家税务总局阿拉尔税务局党委书记、局长单保强，阿拉尔税务局纳税服务科(第一税务所)科长顾昆、阿拉尔税务局法制科（税政科）科长李莉做客访谈现场，与广大网友就深化增值税改革优惠政策相关问题进行在线交流。下面有请阿拉尔税务局的各位嘉宾分别向广大网友问好。　[2019-04-29 11:33:06]

单保强：各位网友好，各位纳税人好，我是阿拉尔税务局党委书记、局长单保强，非常高兴能通过“在线访谈”和大家交流，尤其是近期各项改革比较多，各种利国利企利民的惠民税收政策出台也比较多，所以如果有不懂的和想了解的，欢迎大家就增值税改革相关优惠政策提问咨询。后期我们会根据纳税人需求，举行涉及不同内容的在线访谈，由于此次在线访谈就一个小时，所以还希望广大网友和纳税人理解，有针对性的围绕主题提问，谢谢大家。　[2019-04-29 11:33:06] 

主持：谢谢单书记，感谢您参加此次访谈，广大网友和纳税人有需求可以积极留言，可以通过4662366咨询热线、税企QQ群、微信群、纳税服务厅面对面建议等方式，将自己的诉求转达税务局，以便下次访谈更有针对性。下面请其他两位嘉宾分别做自我介绍。　[2019-04-29 11:35:49] 

顾昆：主持人好，各位网友好，我是纳税服务科科长顾昆，主要负责办税服务厅工作，也是最直接接触纳税人的一线工作的负责人。大家在深化增值税改革优惠政策方面有什么疑问可以直接提问，对我们纳税服务工作的意见和建议也畅所欲言。后期我们会根据需求，陆续的组织相关“在线访谈”，欢迎大家提问。　[2019-04-29 11:35:49]

主持：下面请李莉科长做一下自我介绍。　[2019-04-29 11:37:04]

李莉：主持人好，各位网友好！很高兴通过这个平台为大家服务，我是法制科（税政科）科长李莉，希望通过这次“在线访谈”能让广大网友、纳税人，更加了解此次优惠政策，更快、更准的享受政策。　[2019-04-29 11:37:04]

主持：好的，谢谢各位嘉宾，希望这次访谈能给大家愉快的体验。众所周知，近期国家持续优化供给侧结构性改革、激发市场活力，全国两会更是将“进一步减税降费”提上议程，出台了一系列减税降费的税收优惠政策，其中涉及深化增值税改革优惠的政策是最新也是针对性比较强的，单书记，您能先介绍一下目前新出台深化增值税改革税优惠政策的具体内容吗？　[2019-04-29 11:40:50]

单保强：好的。下面我简单的介绍一下深化增值税改革的相关优惠政策。近年来，国家将减税降费作为稳经济、促增长，支持民营企业更好发展的重要战略部署，适时出台了一大批减税幅度大、支持力度强，效果作用明显的税收优惠政策。其中4月1号开始实施的“深化增值税改革方面的减税降费”政策针对性比较强，主要内容有三个方面，一是将制造业等行业现行16%的税率降至13%；二是将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；三是保持6%一档的税率不变。[2019-04-29 11:40:50]

主持：大家都知道，此次深化增值税改革，还涉及到一些扣除率和出口退税率的问题，单书记能不能简单的给大家做一下介绍？　[2019-04-29 11:42:39]

单保强：此次深化增值税改革，涉及到的扣除率和出口退税率的问题：①纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%；纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额；②出口退税方面的，我们这里涉及到的很少，我简单介绍一下，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。　[2019-04-29 11:42:39]

主持：那么单书记，您认为还有什么需要给大家强调的呢？　[2019-04-29 11:44:19]

单保强：值得强调的是，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，如果有未抵扣完的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。这将大大增加企业流动资金，有助于企业更好的创新创业。我先简单的就和我们关系密切的深化增值税改革相关内容给大家做如上简单分享，其中还涉及到一些具体的细项政策，下面的提问环节，广大网友和纳税人不懂的可以随时提问。谢谢大家，谢谢主持人。　[2019-04-29 11:44:19]

主持：谢谢阿拉尔税务局单保强同志给大家就深化增值税改革做的如此详细的讲解，谢谢单书记。下面我们进入网友提问阶段，我们会优先选取提问次数较多，具有代表性的问题给嘉宾回答。　[2019-04-29 11:45:13]

网友12729：我可以采取哪种方式升级税控开票软件？　[2019-04-29 11:50:53]

顾昆：为便利纳税人及时升级税控开票软件，税务机关提供了多种渠道供纳税人选择。一是在线升级，纳税人只要在互联网连接状态下登录税控开票软件，系统会自动提示升级，只要根据提示即可完成升级操作；二是自行下载升级，纳税人可以在税务机关或者税控服务单位的官方网站上自行下载开票软件升级包；三是点对点辅导升级，如果纳税人属于不具备互联网连接条件的特定纳税人或者在线升级过程中遇到问题，可以主动联系税控服务单位享受点对点升级辅导服务。　[2019-04-29 11:50:53]

阿拉尔市棉花种植农民专业合作社12737：我是一名增值税一般纳税人，2019年3月份在销售适用16%税率货物时，错误选择13%税率开具了增值税发票。请问，我应当如何处理？　[2019-04-29 11:56:40]

李莉：您应当及时在税控开票软件中作废发票或按规定开具红字发票后，重新按照正确税率开具发票。　[2019-04-29 11:56:40]

网友阿拉尔-刘强：营改增一般纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的，在2019年12月31日前，是否可选择转登记为小规模纳税人？　[2019-04-29 11:57:48]

顾昆：可选择转登记为小规模纳税人。　[2019-04-29 11:57:48] 

网友12738：个人代开发票，收发票的单位都要代扣20%的个人所得税吗[2019-04-29 12:01:24]

李莉：按照国家税务总局《关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》2018年第61号公告第四条：实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：(一)工资、薪金所得；(二)劳务报酬所得；(三)稿酬所得；(四)特许权使用费所得：(五)利息、股息、红利所得；(六)财产租赁所得；(七)财产转让所得；(八)偶然所得。第八条：扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。[2019-04-29 12:01:24] 

阿拉尔会计：申请留抵退税的增值税一般纳税人，若同时发生出口货物劳务、发生跨境应税行为，应如何申请退税？　[2019-04-29 12:02:23]

李莉：增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合留抵退税规定条件的，可以申请退还留抵税额，也就是说要按照“先免抵退税，后留抵退税”的原则进行判断；同时，适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。　[2019-04-29 12:02:23]

网友12710：纳税人当期按照规定调减加计抵减额，形成了负数怎么申报？　[2019-04-29 12:04:55] 

顾昆：适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人，当期发生了进项税额转出，按规定调减加计抵减额后，形成的可抵减额负数，应填写在《增值税纳税申报表附列资料（四）》  “二、加计抵减情况”第4列“本期可抵减额”中，通过表中公式运算，可抵减额负数计入当期“期末余额”栏中。　[2019-04-29 12:04:55]

阿拉尔市会计-杨芳：我是增值税一般纳税人，2019年3月底发生增值税销售行为，并开具增值税专用发票。4月15日，购买方告知，需要将货物退回，此时，我方尚未将增值税专用发票交付给购买方。请问我应当如何开具发票？　[2019-04-29 12:08:30]

顾昆：一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，因发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，如果购买方尚未用于申报抵扣，销售方可以在购买方将发票联及抵扣联退回后，在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并按照调整前税率开具红字发票。　[2019-04-29 12:08:30]

网友12760：2019年5月1日起，增值税一般纳税人在办理纳税申报时，需要填报哪几张表？　[2019-04-29 12:09:56] 

顾昆：为进一步优化纳税服务，减轻纳税人负担，税务总局对增值税一般纳税人申报资料进行了简化，自2019年5月1日起，一般纳税人在办理纳税申报时，需要填报“一主表四附表”，即申报表主表和附列资料（一）、（二）、（三）、（四），《增值税纳税申报表附列资料（五）》、《营改增税负分析测算明细表》不再需要填报。　[2019-04-29 12:09:56]

蔡犇：4月申报3月一般纳税人增值税生产加工是否申报税率已调成13%？　[2019-04-29 12:11:26]

李莉：根据财税[2019]39号文《关于深化增值税改革有关政策的公告》，一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要在4月1日之后补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。　[2019-04-29 12:11:26]

阿克苏新捷能源有限公司阿拉尔会计12724：我是一名增值税一般纳税人，2019年3月份在销售适用16%税率货物时，错误选择13%税率开具了增值税发票。请问，我应当如何处理？　[2019-04-29 12:13:59]

李莉：您应当及时在税控开票软件中作废发票或按规定开具红字发票后，重新按照正确税率开具发票。　[2019-04-29 12:13:59]

阿拉尔仲旺果蔬种植农民专业合作社：增值税一般纳税人农产品深加工企业除外购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，如何计算进项税额？　[2019-04-29 12:15:24]

顾昆：谢谢这位网友的提问，这个问题也是我们常常会遇见的问题，增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。　[2019-04-29 12:15:24] 

网友222：增值税加计扣除政策的执行期限截止到什么时候？　[2019-04-29 12:20:25]

顾昆：增值税加计抵减政策执行期限是2019年4月1日至2021年12月31日，这里的执行期限是指税款所属期。　[2019-04-29 12:20:25]

张华：纳税信用等级为M级的新办增值税一般纳税人是否可以申请留抵退税？　[2019-04-29 12:20:36]

顾昆：退税要求的条件之一是纳税信用等级为A级或者B级，纳税信用等级为M级的纳税人不符合《财政部  税务总局  海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部  税务总局  海关总署公告2019年第39号）规定的申请退还增量留抵税额的条件。　[2019-04-29 12:20:36]

阿拉尔-丁红：请问申请留抵退税的条件是什么？　[2019-04-29 12:21:54]

顾昆：一是从2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；二是纳税信用等级为A级或者B级；三是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的；四是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；五是自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策。　[2019-04-29 12:21:54]

网友5648：本次深化增值税改革新出台了增值税加计抵减政策，其具体内容是什么?　[2019-04-29 12:26:24]

顾昆：新出台的增值税加计抵减的政策主要是：符合条件的从事生产、生活服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，用于抵减应纳税额。　[2019-04-29 12:26:24]

主持：由于访谈时间有限，我们再回答最后一个问题　[2019-04-29 12:27:42]

网友12776：4月1日后如果需要补开发票，可以适用调整后的税率吗？　[2019-04-29 12:28:42]

李莉：感谢这位纳税人的问题,一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要在4月1日之后补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。所以开具发票一般应当按照应税行为发生时的税率来填写计算。　[2019-04-29 12:28:42]

主持：十分感谢广大网友的热情参与，也谢谢阿拉尔税务局三位嘉宾的精彩回答，深化增值税改革是利国利企利民的好政策，通过今天的在线访谈，让广大网友和纳税人更加深刻的了解到了“深化增值税改革”的优惠政策。但是由于时间关系，本次在线访谈活动就要结束了，非常感谢税务局同志们的支持配合，也感谢广大网友对我们活动的热情参与，现场来不及回答的问题，之后会以文字形式在本网站公布，也可以通过拨打咨询电话：0997-4662366，添加税企互动QQ群：257692951咨询了解，还可以关注“阿拉尔税务”公众号获取更多优惠政策。有关优惠政策相关问题，阿拉尔税务局后续将开展系列专题在线访谈，敬请各位网友关注。谢谢，下期再见。　[2019-04-29 12:30:42]