一、工作开展情况

　　（一）深入学习贯彻习近平法治思想

　　拜城县税务局召开党委理论学习中心组扩大会议，由主要负责同志以法治税务课堂的形式，带领局领导班子和各股室负责人集中学习习近平总书记在中央全面依法治国工作会议上的重要讲话精神。将集中学法作为党委会议题、纳入理论学习中心组学习内容，已经成了拜城局的重要工作之一。2021年，拜城县税务局已组织领导干部专题集中学习相关法律法规10余次，对运用法治思想指导税收执法和征管实践起到了促进作用。

　　拜城县税务局在组织领导干部带头学，发挥“头雁”效应的同时，还以青年理论学习小组学习培训为契机，组织青年干部集中学习《中华人民共和国公务员法》《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国公职人员政务处分法》等与日常工作密切相关的法律法规，切实丰富了青年干部的法律知识，提升了法治意识。此外，拜城县税务局还组织开展了《中华人民共和国民法典》知识主题分享会、干部学法用法考试等专项活动，将法律知识学习作为干部思想政治建设的重要载体，引导全局干部学法、懂法、守法、用法。

　　（二）健全税务机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

　　1.加强税收政策执行情况跟踪问效。一是建立税收政策研究储备工作机制。组织开展税收政策研究储备工作，分类归集优惠政策管理、税前扣除、税收征管等各方面问题，有的放矢地开展税收政策调研工作。二是有针对性地开展综合性税收政策研究与税收政策实施效应分析工作，为地方政府进一步完善财政政策提供参考。2021年为地方政府提供税收分析报告12篇，其中得到县领导表扬性批示4篇。

　　2.强化税收征管改革工作。拜城县税务局持续深化“放管服”改革，优化税收营商环境，根据2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”安排，结合党史学习教育，拜城县税务局紧密结合国家税务总局下发部分税务证明事项实行告知承诺制的有关通知，自2021年7月1日起，对6项税务证明事项实行告知承诺制，推进“承诺制”容缺办理，及时简化资料和流程。2021年，对纳税人提供的家庭成员信息证明和家庭住房情况书面查询结果等材料，适用告知承诺制1168件，办理件数占业务发生总件数的比例100%。

　　（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

　　1.拜城县税务局为进一步提高税务执法效能，确保税务机关依法履行法定职责，促进公平公正监管，优化税收营商环境，制发《国家税务总局拜城县税务局关于印发〈拜城县税务局优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案〉的通知》（拜税发〔2019〕91号）文件以及附件《拜城县税务局优化税务执法方式全面推行“三项制度”工作任务分解表》、工作指引等，为全面推进“三项制度”工作提供组织保障和制度保障。

　　2.根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布）以及《国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局关于印发<新疆税务系统税收规范性文件制定管理实施办法>的通知》（新税发〔2018〕129号）文件要求，拜城县税务局积极开展税收规范性文件的清理工作，进一步健全完善法制体系，促进法治税务建设，从源头上保障行政执法的合法合规。

　　（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

　　1.坚持依法科学民主决策。为确保重大决策有序展开，拜城局严格遵守民主集中制原则，严格议事规则和决策程序，充分发挥集体领导的核心作用。坚持“三重一大”问题集体研究，按照“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的原则，通过集体讨论作出决定，依法办理与纳税人利益直接相关的重要税收事项，确保了重大决策事项符合相关法律法规规定。

　　2.重大执法决定法制审核制度。根据三项制度实施方案，拜城县税务局按照自治区税务局重大执法决定法制审核制度相关实施办法、流程指引等文件，结合税务行政处罚、税收保全措施、税收强制执行、税务行政征收情况以及各税源管理部门工作实际，通过全面依法行政工作领导小组会议充分研究，集体讨论，确定罚款数额5000（含）元以上，征收税款数额60（含）万元以上的具体法制事项，必须提请重大执法决定法制审核后方可决定。2021年，发生重大执法决定法制审核事项1项。此项制度将有效保障拜城县税务局今后行政执法决定的合法性、合理性，有力地促进严格规范公正执法。

　　（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

　　1.严格落实相关制度规范。坚持以《全国税收征管规范》、《全国税务机关纳税服务规范》作为纳税服务基本要求。定期组织业务科室召开业务培训交流会议，规范税收业务流程、规范处罚文书等。要求全体干部严格落实“首问责任制”、“一次性告知”、“最多跑一次”、“一窗受理”、“精简涉税资料”等纳税服务制度。按照“最大限度便利纳税人，最大限度规范税务人”的原则，不断检视纳税服务工作短板，聚焦纳税人、缴费人的新需求，抓好整改优化落实，有效提升满意度。

　　2.严格落实行政执法“三项制度”。拜城局认真贯彻落实《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》，有力促进税务规范、公正、文明执法，保障监督税务干部有效履行职责，切实有效维护纳税人合法权益。认真履行行政许可、行政处罚“双公示”审核职责。认真落实全过程执法记录制度，及时为相关业务股室配发执法记录仪共11台，完成对非正常户认定、增值税专用发票最高开票限额等执法事项音像视频记录171件，建立税务约谈室1间。推进行政执法透明、规范、合法、公正，推动形成职责明确、权责统一、依法行政、权威高效的行政执法体系。

　　3.依法实施税务行政处罚制度。拜城县税务局严格按照《国家税务总局税务行政处罚裁量权行使规则》和《新疆维吾尔自治区税务行政处罚裁量基准(试行)》，规范税务行政处罚裁量权行使，保护纳税人、扣缴义务人及其他涉税当事人合法权益。加强对税源股室的教育培训，提高思想认识、规范执法行为，在实施税务行政处罚时，必须严格落实《中华人民共和国税收征收管理法》和《新疆维吾尔自治区税务行政处罚裁量基准(试行)》，充分考虑纳税人违法行为的原因、性质、情节、后果等因素，确保税务行政处罚执法合法、合理，通过加强与纳税人处罚前的沟通，采用处罚与教育相结合的方式，有效降低了当事人的抵触情绪。2021年，拜城局共发生行政许可业务329笔，行政处罚业务289笔，审核把关落实到位，未发生复议、诉讼案件。

　　（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

　　拜城县税务局成立内控机制建设领导小组，建立责任机制，全力推进内控机制建设。2021年，共组织4次内控机制建设专项会议，组织各股室对《全国税务系统内部控制基本制度(试行)》及9项内控专项制度进行学习，认真排查内部控制风险点，针对各类风险事项或内控控制薄弱环节提出应对措施和建议。同时，组织3次内控制度专题培训，营造良好的内控制度学习氛围，利用内部控制监督平台进行风险预测和筛选。

　　（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

　　1.认真做好行政复议行政诉讼工作。2021年，拜城县税务局始终坚持依法治税、依法行政，认真做好行政复议和行政诉讼应诉工作。通过查清事实、查明法律依据和纳税人沟通，维护纳税人的合法权益，增进执法的透明度，加深纳税人对税法理解，提高税法遵从。2021年，接到行政复议申请、行政诉讼0起。

　　2.严格执行《纳税服务投诉管理办法》。办税服务厅在显著位置公开投诉举报电话，采取一切措施畅通投诉渠道，确保举报投诉及时处理；第一税务所（办税服务厅）设有专人负责投诉举报的办理、跟踪督促、分析处理、答复归档等工作，及时解决纳税服务投诉；实行首问责任制和按时办结制，对工作人员未按照规定受理、分转或办理，导致投诉处理工作延误引发不良后果的，依据规定进行责任追究。2021年，拜城县税务局通过12366转办受理纳税服务咨询投诉案件4件，均已处理办结完毕，得到了纳税人的满意和认可。

　　（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

　　为全面推进政务公开，拜城县税务局结合三项制度有关方案，根据行政执法公示实施办法、工作指引及工作流程等要求，把服务承诺制、首问责任制、限时办结制引入到日常工作中。对新疆维吾尔自治区下发的行政执法公示事项清单内容进行科学分解，把清单事项细化到每一个责任股室、进一步明确各股室的工作职能、承诺事项、工作流程和细节要求。2021年，拜城县税务局以执法公示平台为主要公示渠道，对定期定额核定、非正常户认定、行政许可、行政处罚等21类事项21260条信息进行公示。

　　（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

　　1.增强税法宣传教育效果。拜城县税务局结合税法进机关、进乡村、进社区、进学校、进企业、进单位的“六进”活动，积极统筹谋划。充分依托电视、电子屏、微信、QQ、宣传册等各种载体，开展了形式多样的宣传活动，通过群众喜闻乐见的形式，全方位开展税收法治宣传教育，把税法送到基层，送到群众身边，使税法走进千家万户。依托宪法宣传月、税法宣传月、便民办税春风行动等重要节点，利用“千名税务干部访万企”走访活动，组织全体干部开展进商场、进社区、进农村等形式多样、丰富多彩的税收普法宣传活动。2021年，拜城县税务局共发放各类涉税宣传资料3700余份，接受政策咨询5500余人次，组织纳税人培训600余人次。

　　2.落实“谁执法谁普法”的普法责任制。拜城县税务局对内部人员以及社会公众积极开展各种形式的普法活动，从而形成各部门协同联动的工作合力，推动全局普法工作再上新台阶。坚持学法用法相结合，通过实施党委中心组学法制度、依法行政领导小组会前学法制度、重大执法决定法制审核制度等方式，抓实领导干部带头尊法学法守法用法。同时结合上级税务局机关组织的各项税收政策解读辅导视频会议、业务视频培训会议，进一步加强干部学习能力。充分利用“学习强国”、“法宣在线”和“学习兴税”等学习平台，进行法律及业务知识的学习，不断提升干部依法治税能力和水平。2021年，拜城局干部共计39人参加法宣在线无纸化宪法考试，及格率100%。

　　（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

　　1.注重依法行政工作领导小组建设。拜城县税务局为进一步推进依法治税、全面推进依法行政工作，加强依法行政工作的组织领导，成立了全面依法行政工作领导小组。召开领导小组会议4次，分析研判形势，切实解决实际问题，研究提出推进依法行政的新举措。

　　2.党委中心组学法情况。拜城县税务局每月定期组织党委中心组学习和干部政治理论学习，及时将学习计划进行下发，并按照规定将学法纳入学习计划中，与其他政治理论、业务知识学习同部署、同安排。

　　3.认真抓好税收执法督察工作。为强化执法监督，规范执法行为，防范执法风险，2021年拜城县税务局以税收优惠政策、税收征管重点环节管理情况为督察重点，深入查找税收执法工作中存在的主要风险点和薄弱环节，开展税收执法督察工作1次。对于督察发现的问题能整改的全部有效整改，无法整改的，均已按照税收执法责任制进行责任追究。通过查漏补缺，规范执法，完善相关管理制度，防控税收执法风险能力得到了提升。

　　4.党委履行依法行政主体责任。一是落实民主集中制议事规则，促进科学决策、民主决策、依法决策。领导班子成员带头作表率，不搞特殊化，自觉遵守上下班规定。严格政治纪律，坚持民主集中制。严格选人用人，净化干部队伍建设。二是聚焦执纪，大力支持落实纪检监督责任。坚持抓早抓小，发挥警示效应、正风肃纪，转变作风完善纪检监察机制实现管理监督常态化。拜城县税务局党委纪检组重视落实“节点”监督，在春节、中秋节、国庆节等关键“节点”，开展监督检查6次，对12家农家乐，10家超市、2个旅游景点等进行检查，调取发票14份，约谈有关部门负责人和特殊岗位人员56人次，发送廉政提醒短信共计6次，对50辆次公车使用情况进行督查，未发现违反中央八项规定精神问题。

　　二、税收法治建设工作亮点

　　（一）注重法治宣传。税收宣传是营造良好税收环境的重要手段，拜城县税务局党委高度重视税收宣传工作，建立由一把手负总责、分管领导牵头、局内各股室协同管理的税收宣传管理体制，保证税收宣传工作落实到位。将税收宣传纳入季度绩效考核，扎实有序地开展宣传，确保税收宣传工作落到实处。

　　（二）执法权力在阳光下运行。为保障税收法治建设有效开展，拜城税务局结合“三项制度”精准发力主动作为，让纳税人广泛监督，切实提升精准执法水平。通过公示、记录、审核，充分体现执法者的底气、严谨、公正，保障征纳双方的合法权益，增强打击涉税违法行为的底气和力度，从而让守法经营、诚信纳税者有获得感。税收执法行为被记录、看得见、可回溯，也让每一起重大执法决定接受合法性审查，从而进一步推进税务执法透明、规范、合法、公正。

　　三、存在的不足和原因

　　（一）综合治税能力仍有待提高。一是高素质法学专业人员配备不足，影响法制审核工作高质量推进。二是干部队伍法律素养有待提高。改革工作多、任务重，对税务干部法律素养要求更高。三是部分基层执法人员规范意识不高、知识储备老化，符合现代税收征管要求的风险应对、信息管税和税源专业化管理的复合型人才不足。

　　（二）法律文书使用仍存在不规范的现象。税务人员在执法过程中工作不够细致严谨，税务文书中仍出现仅一个执法人员签字、印章使用错误、落款日期逻辑冲突等问题。

　　四、2022年税收法治建设工作方向

　　2022年，拜城县税务局将继续以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，持续优化改革工作和税收工作，充分释放改革新红利，创造税收工作新业绩，展现税务新形象。

　　（一）加强党建夯基础。一是落实全面从严治党，完善党委和行政工作运行机制，推进全面从严治党纵深到底。二是加强党建阵地建设，认真落实“三会一课”等党内制度，做到围绕党的建设统筹税收业务、把党建工作贯穿于税收业务全过程。

　　（二）需求导向优服务。一是继续深化落实便民服务，对标找差距、整改补短板，推进“最多跑一次”改革向事中事后监管延伸。二是提升办税满意，加快实现网上办税为主、自助办税为辅、实体办税服务厅兜底的办税模式。三是开展更广泛的税收宣传，针对不同企业、行业、规模等开展个性化培训辅导，确保优惠政策应知尽知、应享尽享。

　　（三）依法治税强税收。一是贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大和十九届历次全会精神，坚持税收执法与税收普法工作有机结合，增强税收法治宣传教育的实效，规范税收执法，提高税务机关的公信力和权威性。二是加强税收执法培训，营造学法用法浓厚氛围，促进税务机关在作出税收执法行为时，一定要按照有关税收法律法规的规定执行，从源头上减少执法风险，营造公平、公正、良好的税收环境。

　　国家税务总局拜城县税务局

　　                                  2022年1月10日