主持：各位网友,大家下午好！欢迎大家参加由国家税务总局阿克苏地区税务局网站举办的在线访谈活动。本期访谈的主题是“税收优惠促发展？惠企利民向未来”。今天我们非常荣幸地邀请到国家税务总局阿克苏地区税务局党委委员、副局长艾力·托合提及相关科室业务骨干做客我们在线访谈直播间，就有关涉税问题与网友在线交流,欢迎各位嘉宾的到来,也欢迎广大网友踊跃提问，积极参与。[2022-06-22 17:03:55]

　　主持：请艾力·托合提副局长与网友打声招呼吧。[2022-06-22 17:07:20]

　　艾力·托合提：各位网友大家下午好！感谢大家一直以来对阿克苏税务工作的支持和关注！今天，很高兴与广大网友就涉税问题进行在线交流，欢迎大家提问。　[2022-06-22 17:07:20]

　　主持：谢谢艾力副局长，现在请各位嘉宾与我们网友进行互动。[2022-06-22 17:07:44]

　　网友23550：单位代扣代缴缴纳个人所得税，个人怎么开具完税证明？[2022-06-22 17:11:08]

　　艾力·托合提：方法1：登录个人所得税APP—办税—纳税记录开具里打印。方法2.在自然人电子税务局税务端---个人所得税纳税记录its 模块--- 选择开具年份后点击生成纳税记录 可以下载打印出来个人所得税纳税记录。（有的电脑下载的时候显示不出来，这是电脑的问题，换一台电脑就可以解决）。[2022-06-22 17:11:08]

　　网友000123547：我们公司没有完成正常抄报清卡导致无法领取并开具发票，前往税务局自助领取终端提示系统异常，怎么办？[2022-06-22 17:12:05]

　　衣马木玉山·阿孜：小规模纳税人每个月都需要完成抄报清卡才可以正常领取并开具发票；一般纳税人需先抄报税控设备申报一般纳税人月报后清零解锁即可正常领取并开具发票.[2022-06-22 17:12:05]

　　网友000123547：我们公司每月核定发票数为25张，但领发票时提示可领数量为零，怎么回事？[2022-06-22 17:16:11]

　　翁江：问题产生原因：1.发票没有验旧。2.纳税人可能提前领用下个月的发票数量（纳税信用A级的纳税人一次可领取不超过3月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人一次可领取不超过2月的增值税发票用量）解决方法：要是纳税人没有验旧发票，验旧发票就可以领取；要是纳税人提前领过下个月的发票，要做发票增量然后领取即可。[2022-06-22 17:16:11]

　　网友23550：发票丢失如何处理？[2022-06-22 17:16:48]

　　王玲：使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。普通发票丢失建议咨询主管税务机关。[2022-06-22 17:16:48]

　　大漠飞鹰： 个人所得税汇算清缴截止到什么时候？[2022-06-22 17:27:56]

　　何世忠：2021年度汇算期为2022年3月1日至6月30日，为期4个月。为做好疫情防控，避免扎堆拥堵，提升您的办税体验，税务机关对为期4个月的申报期进行了统筹安排，制定了分类分批错峰办税方案，建议您尽量在当地税务机关及单位通知的时间段内办理。在中国境内无住所的纳税人在2022年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。[2022-06-22 17:27:56]

　　网友23558：我公司是一家中小微企业，2022年新购置了一套500万元以上的设备器具，我们想了解一下固定资产按一定比例一次性扣除政策对设备器具有哪些具体要求？[2022-06-22 17:30:20]

　　艾力·托合提：根据《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（2022年第12号）规定，中小微企业新购置设备器具享受此项优惠政策，对设备器具主要从三个方面把握：一是在购置时点上，属于2022年1月1日至12月31日期间新购置的设备器具；二是从购置金额上，其单位价值在500万元以上；三是从购置资产类型上，购置的设备器具应当是除房屋、建筑物以外的固定资产。[2022-06-22 17:30:20]

　　网友23556：小规模纳税人季度申报时，增值税申报表主表本期应补（退）税额栏产生负数（一般情况下为-0.01），报表数据提示不一致，无法保存，无法提交申报？[2022-06-22 17:30:27]

　　衣马木玉山·阿孜：因报表里系统自动带出来的本期免税额和应纳税额合计相差一分钱，导致数据不一致，本期应补（退）税额会有数据为-0.01的情况，应把本期免税额和应纳税额合计调整一致，就可以实现申报成功。[2022-06-22 17:30:27]

　　网友23558：综合所得大病医疗扣除的相关数额怎么填，有地方可以查询吗?[2022-06-22 17:30:33]

　　何世忠：可以查询。医疗保障部门会向纳税人提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。您可通过手机下载“国家医保服务平台”APP并注册、登录、激活医保电子凭证后，通过首页的“年度费用汇总查询”模块查询。建议您日常也保存好相关票据备查。[2022-06-22 17:30:33]

　　网友23559：我企业房产税在软件核算是原值，系统核算是不含税，申报房产税时是按原值还是不含税为依据？[2022-06-22 17:32:43]

　　翁江：政策依据：根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2018]152第一条规定“对依照房产计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税”。企业应按原值计算房产税。[2022-06-22 17:32:43]

　　无忧无虑： 如何办理个人所得税综合所得年度汇算退税？[2022-06-22 17:35:03]

　　艾力·托合提：代扣代缴个人所得税可通过自然人电子税务局扣缴端、WEB端扣缴功能进行相关申报，也可直接前往办税大厅申报。综合所得年度汇算申报，个人通过登录本人手机个人所得税 APP、自然人电子税务局网页端，网络远程办理年度汇算。如果您不方便网上办理，也可以至主管税务机关办税服务厅办理，或者将填写好的申报表及相关资料邮寄至指定的税务机关。取得境外所得的，可通过自然人电子税务局网页端或前往办税服务厅办理。个人所得税生产经营所得可以通过自然人电子税务局扣缴端、WEB端扣缴功能、网页端申报。[2022-06-22 17:35:03]

　　网友23559：个税完税证明如何打印？[2022-06-22 17:35:07]

　　王玲：2019年1月1日（所属期）以前的个人所得税完税证明，可通过办税服务厅场所、电子税务局、自助办税终端办理，具体地点和网址可从省自治区、直辖市和计划单列市税务局网站纳税服务栏目查询。2019年1月1日（所属期）以后的个人所得税纳税记录，可通过办税服务厅场所、自然人电子税务局WEB端、APP端、自助办税终端办理，具体地点和网址可从省自治区、直辖市和计划单列市税务局网站纳税服务栏目查询。[2022-06-22 17:35:07]

　　网友23560：如何开具无欠税证明？[2022-06-22 17:37:35]

　　何世忠：已实行实名办税的纳税人到主管税务机关申请开具《无欠税证明》的，办税人员持有效身份证件直接申请开具，无需提供登记证照副本或税务登记证副本。[2022-06-22 17:37:35]

　　网友23562：纳税人对收入纳税信息有异议怎么办?[2022-06-22 17:37:46]

　　衣马木玉山·阿孜：您在通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端查询本人的收入纳税记录时，如对相关数据有疑问，可就该笔收入纳税记录咨询支付单位。[2022-06-22 17:37:46]

　　网友23556：请问2019年度汇算应补税但未办理，影响2021年度汇算退税吗?[2022-06-22 17:47:15]

　　王玲：申请2021年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2020年及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2020年及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2020年及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。[2022-06-22 17:47:15]

　　艾尼喀尔： 商铺租赁需要缴哪些税费?[2022-06-22 17:47:19]

　　艾力·托合提：其他个人出租其取得的不动产不含住房，应按照5的征收率计算增值税应纳税额。月销售额不超15万季度不超45万可以享受免征增值税优惠。城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1、5或7计算缴纳。教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3计算缴纳。地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2计算缴纳。月租金收入减除实际缴纳增值税额后，按财产租赁所得项目计算缴纳个人所得税，税率为20。财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为： 一财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税缴款凭证，从其财产租赁收入中扣除。 二向出租方支付的租金。 三由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。 四税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元四千元以上的，减除百分之二十的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12。年缴纳城镇土地使用税税额占地面积乘以规定的每平方米年税额。印花税按租赁金额1‰缴纳。税额不足1元，按1元缴纳。[2022-06-22 17:47:19]

　　网友23566：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》是否适用于非居民企业？　[2022-06-22 17:48:35]

　　何世忠：《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）所称企业，是指企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。[2022-06-22 17:48:35]

　　会计小王： 我是一名财务人员，有时候通过税务Ukey开具发票时，在开具页面（填开发票）会出现“日期已截止”提示，导致无法继续开具发票。[2022-06-22 17:58:32]

　　翁江：返回开票软件首页，点击汇总上传→上报汇总→反写监控，完成抄报清卡操作，系统会把时间自动刷新到下个月，就可以继续正常开具发票。一般情况下，纳税人只知道每个月把税务Ukey或税控盘插入电脑，打开开票软件完成抄报，不知道继续点击反写监控进行清卡，导致系统日期无法更新。[2022-06-22 17:58:32]

　　阳光：我公司于2021年10月1日成立，从事国家非限制和禁止行业，2022年4月登记为增值税一般纳税人并于当月1日生效，并且于2022年4月10日完成了2021年度企业所得税汇算清缴，结果确定不是小型微利企业。

　　问题：我公司于2022年6月征期申报5月的“六税两费”时可以申报享受减免优惠吗?[2022-06-22 17:59:10]

　　王玲：不可以。按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠按次申报的，自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠。[2022-06-22 17:59:10]

　　主持：感谢各位网友的热心参与，也谢谢嘉宾的回答，今天的热点问题我们将整理后发布到网站,请网友届时查看！网友们还有其它的问题可通过阿克苏地区税务部门纳税服务热线0997-8812366进行咨询。[2022-06-22 17:59:59]

　　主持：今天的访谈到此结束，谢谢大家！[2022-06-22 18:02:10]

　　艾力·托合提：感谢大家的热情参与！希望大家一如既往支持阿克苏税收工作！[2022-06-22 18:02:10]