主持：各位网民朋友，大家下午好！欢迎大家参加由国家税务总局阿克苏地区税务局网站举办的在线访谈活动。本期访谈的主题是“深化税收征管改革 优化税收营商环境”。今天我们非常荣幸地邀请到阿克苏地区税务局党委委员、副局长、艾力·托合提同志，及阿克苏地区税务局法制科、征管科、纳税服务科、第二税务分局负责人做客我们在线访谈直播间，就深化税收征管改革相关热点问题与网友在线交流。欢迎各位嘉宾的到来。也欢迎广大网友踊跃提问，积极参与。[2021-10-29 17:05:06]

　　艾力·托合提：各位网友大家下午好，很高兴能够通过在线访谈平台与大家进行交流。首先，我代表国家税务总局阿克苏地区税务局，向多年来关心、支持阿克苏税务工作的广纳税人缴费人表示衷心的感谢。真诚欢迎社会各界和广大纳税人缴费人提出意见和建议，帮助我们进一步做好税收工作。[2021-10-29 17:05:06]

　　主持：谢谢艾力副局长！下面我们一起来看看网友们提出了什么问题。[2021-10-29 17:05:50]

　　会计王小菲：纳税人对实行告知承诺制的税务证明事项，是必须进行承诺，还是可以自愿选择适用告知承诺制办理？[2021-10-29 17:08:10]

　　翁江：可以自愿选择。纳税人选择适用告知承诺制办理的，税务机关不再索要该事项需要的证明材料，并依据纳税人书面承诺办理相关税务事项；纳税人不想选择适用告知承诺制的，应当提供该事项需要的证明材料。[2021-10-29 17:08:10]

　　纳税人张姐：纳税人选择对申报享受减征契税政策需提供的“家庭成员信息证明”和“家庭住房情况书面查询结果”适用告知承诺制办理的，具体办理程序是什么？[2021-10-29 17:12:09]

　　衣马木玉山·阿孜：根据《公告》和《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）规定，具体办理程序如下：纳税人申报享受减征契税政策时，应申请或授权相关部门查询家庭成员信息和家庭住房情况，具备查询条件的，税务机关取得公安机关、民政部门、房地产主管部门等相关部门传递的信息；暂不具备查询条件的，纳税人可以自愿对家庭成员、家庭住房情况进行书面承诺，税务机关依据纳税人书面承诺办理，事后通过与相关部门信息联网比对等方式适时进行核查。[2021-10-29 17:12:09]

　　天山峡谷：我公司看到税务推出了简并税费申报的公告，请问公告中财产行为税简并申报是强制要求还是可以选择不简并申报?如果选择简并申报，对于各个税种的完税证明是否有影响?[2021-10-29 17:12:27]

　　杨晓龙：根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》2021年第9号，自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。 财产和行为税的合并申报是对原有表单和数据项的全面整合，减少了表单数量和数据项。6月1日后，原有的城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税纳税申报表将停用，纳税人可以通过《财产和行为税纳税申报表》申报一个或多个财行税税种，并不要求必须一次将该征期涉及的全部税种申报完。使用《财产和行为税纳税申报表》申报的，开具各个税种的完税证明不受影响。[2021-10-29 17:12:27]

　　网友李：《契税法》实施后，纳税人申报契税所需提交资料有变化吗？[2021-10-29 17:14:25]

　　翁江：没有变化。《公告》延续税法实施前做法，明确契税纳税人依法纳税时，应填报《财产和行为税税源明细表》（《契税税源明细表》部分），并根据具体情形提交下列资料： 

　　（一）纳税人身份证件； 

　　（二）土地、房屋权属转移合同或其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证； 

　　（三）交付经济利益方式转移土地、房屋权属的，提交土地、房屋权属转移相关价款支付凭证，其中，土地使用权出让为财政票据，土地使用权出售、互换和房屋买卖、互换为增值税发票； 

　　（四）因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等因素发生土地、房屋权属转移的，提交生效法律文书或监察文书等。 

　　需要说明的是，税务总局发布的《关于契税纳税申报有关问题的公告》（2015年第67号，以下简称67号公告）将继续有效。67号公告规定，根据人民法院、仲裁委员会的生效法律文书发生土地、房屋权属转移，纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院执行裁定书原件及相关材料办理契税纳税申报，税务机关应予受理。购买新建商品房的纳税人在办理契税纳税申报时，由于销售新建商品房的房地产开发企业已办理注销税务登记或者被税务机关列为非正常户等原因，致使纳税人不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理。[2021-10-29 17:14:25]

　　晓红商行：请问税务机关有没有考虑减少我们申报的征期问题？[2021-10-29 17:16:18]

　　艾力·托合提：根据增值税立法进程减少增值税计税期间种类，结合印花税、土地增值税等立法进程简并征期（2022年底前）；探索试点小型微利企业所得税按半年预缴税款（2022年底前）；根据试点情况适时延长计税期间（2023年底前）；推动进一步简并定期定额个体工商户的征期（2023年底前）；依法简并部分税种征期，减少申报次数和时间（持续）。[2021-10-29 17:16:18]

　　阿克苏飞扬文具：我在缴纳契税后，税务机关应当依法予以保密的纳税人的个人信息具体包括哪些内容？[2021-10-29 17:18:24]

　　何世忠：依法予以保密的纳税人的个人信息具体包括：税收征管过程中知悉的个人身份信息、婚姻登记信息、不动产权属登记信息、纳税申报信息及其他商业秘密和个人隐私。需要说明的是，纳税人的税收违法行为信息不属于保密信息范围，税务机关可依法处理。[2021-10-29 17:18:24]

　　税务代理李：契税的税率是多少?契税税率涨了吗？[2021-10-29 17:21:05]

　　翁江：契税法第三条规定，契税税率为3～5。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在3～5的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。 

　　契税法2021年9月1日起施行后，新疆住房权属转移契税税率为3，其他房屋和土地权属转移契税税率为3。 

　　契税法实施后，法定税率与原《契税暂行条例》相比并未改变，税率为3～5。对于个人购买住房，仍然执行的契税优惠利率。所以，契税的税率没有上涨。[2021-10-29 17:21:05]

　　天山峡谷：增值税一般纳税人是否可以转为小规模纳税人？[2021-10-29 17:23:18]

　　衣马木玉山·阿孜：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》财政部国家税务总局令第50号第三十三条规定：“ 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。” 

　　二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第五条 ......除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。” 

　　三、根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》？（国家税务总局公告2020年第9号）：“六、一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月以1个月为1个纳税期或者连续4个季度以1个季度为1个纳税期累计销售额未超过500万元。”[2021-10-29 17:23:18]

　　李艳文具：购进货物时印花税计税依据是否包含增值税税额？[2021-10-29 17:27:17]

　　杨晓龙：应纳税凭证中关于货物的价款的约定如果明确了增值税税额，印花税计税依据则不包括增值税税额，如果仅约定了货物价款未区分税款则全额缴纳印花税。[2021-10-29 17:27:17]

　　路边小黑：通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票是否有发票专用章？[2021-10-29 17:27:57]

　　衣马木玉山·阿孜：没有。根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）文件规定：纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。 

　　增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。[2021-10-29 17:27:57]

　　大漠雄鹰：我公司2021年发生了研发费用，想在预缴阶段享受研发费用加计扣除政策，需要满足哪些要求？[2021-10-29 17:31:05]

　　翁江：企业预缴享受研发费用加计扣除优惠政策的，应当在当年10月份办理第3季度采取按季预缴方式或9月份采取按月预缴方式预缴申报前，根据享受加计扣除优惠的研发费用情况前三季度填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类，2017年版》中的《研发费用加计扣除优惠明细表》A107012，并将该表与其他留存备查规定资料一并归集、整理齐全。税务机关将适时开展后续管理。在后续管理时，企业应当按照要求提供留存备查资料，以证实享受的优惠事项符合条件。企业未能按照税务机关要求提供留存备查资料，或者存在弄虚作假情况的，税务机关将依法追缴其已享受的企业所得税优惠税款，并按照税收征收管理法等相关规定处理。[2021-10-29 17:31:05]

　　天山峡谷：请问原销售货物和销售服务适用17%税率，税率调整为多少？[2021-10-29 17:31:17]

　　衣马木玉山·阿孜：根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》财税〔2018〕32号规定：“一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17和11税率的，税率分别调整为16、10。六、本通知自2018年5月1日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的，以本通知为准。”二、根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 ，一、增值税一般纳税人以下称纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16税率的，税率调整为13原适用10税率的，税率调整为9。 

　　本公告自2019年4月1日起执行。[2021-10-29 17:31:17]

　　网友甲：电子税务局三员变更如何操作？[2021-10-29 17:34:26]

　　何世忠：除个体工商户以及登记注册类型为私营独资、私营合伙以外的单位纳税人，在纳税信用等级为A、B、M级时可以通过电子税务局进行三员变更，其中对A、B级纳税人不做次数限制，M级的纳税人在M级期间只能通过电子税务局变更一次。 

　　方式一：登录国家税务总局新疆维吾尔自治区电子税务局，点击首页【我要办税】-【综合信息报告】,在左侧的功能菜单中，点击【身份信息报告】,出现右侧的功能明细区，点击【变更税务登记】,进入登记界面。选择需要变更人员的选项卡，对展示信息中的电话号码或个人信息进行变更，点击下一步，保存提交即可。 

　　方式二：登录国家税务总局新疆维吾尔自治区电子税务局，在搜索框内输入与功能相关的关键字段，点击搜索，弹出搜索结果对话框。点击“变更税务登记”进入，选择需要变更人员的选项卡，对展示信息中的电话号码或个人信息进行变更，点击下一步，保存提交即可。 [2021-10-29 17:34:26]

　　独来独往：住房贷款利息的扣除主体、范围和扣除标准是什么?[2021-10-29 17:36:58]

　　翁江：纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或其配偶购买中国境内住 房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。[2021-10-29 17:36:58]

　　衣马木玉山·阿孜：纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或其配偶购买中国境内住 房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。[2021-10-29 17:36:58]

　　天山峡谷：哪些人可以领取税务Ukey？[2021-10-29 17:38:21]

　　杨晓龙：    对于新开办企业，根据《关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》国家税务总局公告2020年第22号的规定，对于需要开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、纸质专票、电子专票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票。税务机关向新办纳税人免费发放税务Ukey，并依托增值税电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费的增值税发票开具服务。 

　　对于原使用金税盘、税控盘等税控专用设备的纳税人，可继续使用金税盘、税控盘开具增值税发票，也可以根据需要自愿换领税务UKey开具增值税发票。[2021-10-29 17:38:21]

　　蔷薇花开：车辆购置税的纳税地点是如何规定的？[2021-10-29 17:45:43]

　　何世忠：《车辆购置税法》第十一条规定，纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。[2021-10-29 17:45:43]

　　花开富贵：纳税人对税务证明事项选择适用告知承诺制办理的，如何进行承诺？[2021-10-29 17:47:32]

　　衣马木玉山·阿孜：纳税人可向税务机关索要纸质或下载电子形式的《税务证明事项告知承诺书》格式文本，该文书的第一部分“税务机关告知事项”，一次性告知纳税人证明义务及证明内容、承诺方式以及不实承诺的法律责任；纳税人在该文书的第二部分“纳税人承诺”中，勾选或简要填写必要的承诺内容，签字盖章确认即可。[2021-10-29 17:47:32]

　　金算盘：契税计税依据不包括增值税具体指什么？[2021-10-29 17:50:45]

　　杨晓龙：23号公告第二条第（九）项规定，契税的计税依据不包括增值税。为方便纳税人确定契税申报的计税依据，《公告》按照土地使用权出售、房屋买卖，土地使用权互换、房屋互换，税务机关核定契税计税价格等三类情形，作出契税计税依据不包括增值税的具体规定。 

　　一是土地使用权出售、房屋买卖的，承受方计征契税的成交价格不含增值税；实际取得增值税发票的，成交价格以发票上注明的不含税价格确定。 

　　二是土地使用权互换、房屋互换的，应分别确定互换土地使用权、房屋的不含税价格，再确定互换价格的差额。 

　　三是土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为的，税务机关核定的契税计税价格为不含增值税价格。 

　　需要说明的是，土地、房屋权属转让方免征增值税的，承受方计征契税的成交价格不扣减增值税额。[2021-10-29 17:50:45]

　　小李代理：请问在缴纳社保费时否有更加便利的方式？[2021-10-29 17:52:31]

　　艾力·托合提：在《意见》规定中我们将实现企业社保费缴费事项网上办理（2021年7月）；基本实现企业税费事项能网上办理（2021年底前）；基本实现个人税费事项能掌上办理（2021年底前）[2021-10-29 17:52:31]

　　熊熊商店：契税法中纳税人身份证件具体内容指什么？[2021-10-29 17:55:57]

　　翁江：纳税人身份证件是指：单位纳税人为营业执照，或者统一社会信用代码证书或者其他有效登记证书；个人纳税人中，自然人为居民身份证，或者居民户口簿或者入境的身份证件，个体工商户为营业执照。[2021-10-29 17:55:57]

　　主持：由于时间的关系，今天的在线谈到这里就结束了，感谢广大网友的热情参与，感谢艾力·托合提副局长和税务干部的耐心细致解答，本期节目到此结束，下期节目再见。[2021-10-29 17:57:57]