主持：阿克苏地区税务局于今天上午举办阿克苏地区减税降费在线访谈活动，参加此次活动的局领导有阿克苏地区税务局党委副书记、副局长王军，同时我们还特别邀请了地区系统内业务骨干来到访谈节目中，与广大网友互动交流税收方面的疑点难点，我们邀请到的嘉宾有：阿克苏地区税务局企业所得税科副科长翁江、阿克苏地区税务局货物和劳务科李小朵、阿克苏地区税务局纳税服务中心主任刘成义、阿克苏地区税务局个人所得税科王哲哲、阿克苏地区税务局征收管理科陈芳、阿克苏地区税务局财产和行为税科陈世宁、阿克苏地区税务局纳税服务科刘颖等。今天到场的嘉宾将宣传、解读国家、自治区近年来出台的各类税收优惠政策。欢迎广大网友积极参与，向做客嘉宾提出问题，以实打实、硬碰硬的作风，落实好“减税降费”各项政策落地。　[2019-05-13 11:01] 

　　主持：各位领导，各位嘉宾，各位网友，大家好！[2019-05-13 11:03] 

　　主持：下面有请阿克苏地区税务局党委副书记、副局长王军发言。[2019-05-13 11:04] 

　　王军：欢迎广大网友来到在线访谈，希望广大网友积极提问，税务干部认真解答。[2019-05-13 11:05] 

　　主持：谢谢王军副书记，下面有请各位网友对近期的减税降费的疑问进行提问。[2019-05-13 11:06]

　　主持：各位领导、各位嘉宾，现在已经有网友参与到本次访谈活动了，我们一起来看看他们都有哪些问题吧！[2019-05-13 11:07]

　　拜城县网友： 自4月1日起，增值税税率有哪些调整？　[2019-05-13 11:08] 

　　李小朵： 为实施更大规模减税，深化增值税改革，2019年4月1日起，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变。　[2019-05-13 11:08] 

　　新和县网友13289： 此次深化增值税改革，对增值税一般纳税人购进农产品，原适用10％扣除率的是否有调整？　[2019-05-13 11:17] 

　　李小朵： 有调整。深化增值税改革有关政策公告规定，对增值税一般纳税人购进农产品，原适用10％扣除率的，扣除率调整为9％。　[2019-05-13 11:17] 

　　新和县网友13289： 问：我儿子因为长期请病假休学时间太长被取消学籍了，那我还能享受子女教育专项附加扣除吗？　[2019-05-13 11:17] 

　　陈世宁： 答：不可以。享受子女教育专项附加扣除政策起止时间的计算，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。但因休学时间过长而被取消学籍的，就不能享受此项政策。　[2019-05-13 11:17] 

　　沙雅县网友： 我单位2019年4月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额还需要分两年抵扣吗？　[2019-05-13 11:19] 

　　李小朵： 不需要，自2019年4月1日起，增值税一般纳税人取得不动产的进项税额不再分两年抵扣，而是在购进不动产的当期一次性抵扣进项税额。　[2019-05-13 11:19] 

　　沙雅县网友： 增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，能否抵扣进项税额？　[2019-05-13 11:19] 

　　李小朵： 可以。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。　[2019-05-13 11:19] 

　　拜城县网友： 享受小型微利企业普惠性所得税减免政策需要同时满足的3个条件是什么？　[2019-05-13 11:19] 

　　翁江： 企业年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元　[2019-05-13 11:19] 

　　沙雅县网友： 现在工伤保险费和生育保险费不属于专项扣除了吗？　[2019-05-13 11:20] 

　　陈世宁： 答： 是的。根据《工伤保险条例》第十条规定:用人单位应当按时缴纳工伤保险费。职工个人不缴 纳工伤保险费。因此，专项扣除并不包含工伤保险。生育保险也是单位缴纳，个人无需缴纳，而且生育保险也会逐步与基本医疗保险合并。　[2019-05-13 11:20] 

　　阿瓦提网友13303： 我想问下，是不是考取的所有证书都可以在申报个税时作为继续教育扣除啊？　[2019-05-13 11:32] 

　　王哲哲： 答：不是的。证书范围：要以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准（人社部发2017 68号 国家职业资格目录），其中技能人员职业资格（81项），专业技术人员职业资格(59项）例如：兴趣培训支出，不在扣除范围内。　[2019-05-13 11:32] 

　　阿克苏市网友： 请问一下房地产交易涉及的印花税、城市维护建设税征、教育费附加和地方教育附加是否纳入减征范围？　[2019-05-13 11:33] 

　　陈世宁： 根据中央经济工作会议精神，构建房地产市场健康发展长效机制，要因城施策、分类指导，夯实城市政府主体责任。因此，房地产交易涉及印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是否纳入减征范围，由各省（自治区、直辖市）人民政府根据本地区实际情况及宏观调控需要确定。　[2019-05-13 11:33] 

　　阿克苏市网友： 我想问一下在无租使用房产、代缴纳房产税的情况下，房产税纳税人能否享受增值税小规模纳税人减征房产税的优惠？　[2019-05-13 11:35] 

　　陈世宁： 《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）第一条规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。无租使用房产、代缴纳房产税的情形下，房产税代缴纳人为实际税负承担者。本着有利于纳税人的原则确定，无租使用房产的房产税代缴纳人为增值税小规模纳税人的，可享受财税〔2019〕13号文规定的房产税减征政策。　[2019-05-13 11:35] 

　　阿瓦提网友13307： 我前几天给一个客户装修了一个办公室，现在对方让我给他开一张发票，我想问下我个人所得税怎么缴纳？　[2019-05-13 11:39] 

　　王哲哲： 答：你给别人提供装修劳务，属于综合所得中的“劳务报酬”所得，根据《国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局关于自然人代开发票个人所得税有关问题的公告》（2019年5号公告）自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。由扣缴义务人（向个人支付所得的单位或个人）按照《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定，依法预扣预缴或代扣代缴税款。　[2019-05-13 11:39] 

　　库车县美好有限公司： 2019年可选择转登记的纳税人范围是什么？　[2019-05-13 11:42] 

　　李小朵： 转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。2019年可选择转登记的纳税人，涵盖包括营改增试点纳税人在内的所有增值税一般纳税人。　[2019-05-13 11:42] 

　　阿克苏市网友： 此次深化增值税改革，对增值税一般纳税人购进农产品原适用10扣除率的是否有调整呢？　[2019-05-13 11:43] 

　　李小朵： 有调整。深化增值税改革有关政策公告规定，对增值税一般纳税人购进农产品，原适用10％扣除率的，扣除率调整为9％。　[2019-05-13 11:43] 

　　网友13305： 你好，我想问一下财税{2018}54号文件规定的新购进固定资产一次性税前扣除优惠政策，实施的起止时间是什么时候？　[2019-05-13 11:45] 

　　翁江： 2018年1月1日至2020年12月31日　[2019-05-13 11:45] 

　　网友13297： 目前哪些行业小规模纳税人新纳入了自开专票范围？　[2019-05-13 11:45] 

　　李小朵： 住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。需要提醒的是，上述行业的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。　[2019-05-13 11:45] 

　　柯坪县广丰企业管理服务有限公司：请问根据规定，单位价值不超过多少的新购进的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧？　[2019-05-13 11:45] 

　　翁江： 500万元　[2019-05-13 11:45] 

　　阿克苏市网友： 我们单位在2018年6月购入了一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年7月申请抵扣了60，在今年哪个月份能够申报抵扣剩下的40呢？　[2019-05-13 11:47] 

　　李小朵： 尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。　[2019-05-13 11:47] 

　　阿克苏市网友： 你好，请问符合小型微利条件的企业，企业所得税是怎么预缴的？　[2019-05-13 11:48] 

　　翁江： 按季度预缴　[2019-05-13 11:48] 

　　温宿网友： 2019年取得的两处及以上工资薪金所得，还用办理自行申报吗？　[2019-05-13 11:48] 

　　王哲哲： 居民个人2019年取得的两处及以上工资薪金所得，无需自行按月申报，若符合国家税务总局公告2018年第62号文件规定情形，则需要办理汇算清缴。

　　非居民个人2019年取得的两处及以上工资薪金所得，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。　[2019-05-13 11:48] 

　　乌什县网友： 享受小型微利企业普惠性所得税减免政策需要同时满足的3个条件是什么？　[2019-05-13 11:48] 

　　翁江： 企业年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元　[2019-05-13 11:48] 

　　库车园区企业： 你好，请问个人代开劳务费发票，选什么品目，个人所得税怎么缴纳？　[2019-05-13 11:49] 

　　王哲哲： 代开发劳务发票的品目，根据实际的劳务项目选择，根据《国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局关于自然人代开发票个人所得税有关问题的公告》（2019年5号公告）自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。由扣缴义务人（向个人支付所得的单位或个人）按照《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定，依法预扣预缴或代扣代缴税款。　[2019-05-13 11:49] 

　　网友13308： 增值税差额征税政策的小规模纳税人，适用此项优惠时应如何填写报表中的“免税销售额”栏次？　[2019-05-13 11:50] 

　　李小朵： 根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定：“适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。”　[2019-05-13 11:50] 

　　温宿网友： 重装自然人税收管理系统扣缴客户端后，人员信息采集信息为空，应如何处理？　[2019-05-13 11:52] 

　　王哲哲： 卸载之前如有备份，恢复备份即可，如果没有备份则需要重新录入。　[2019-05-13 11:52] 

　　阿克苏市网友： 你好，请问在实务中，企业在广告、年会、座谈会、庆典等活动，随机向本单位以外的个人赠送礼品，旧个税法中是按照其他所得征税的，那现在应该按照什么类目征税呀？　[2019-05-13 11:52] 

　　王哲哲： 答：新个税法实施以后，取消了“其他所得”税目，原其他所得中的项目后期会有专门的过渡文件进行明确，截至目前相关文件暂未出台。　[2019-05-13 11:52] 

　　阿克苏市网友： 自然资源部门等不属于生产经营的单位，作为用地申请人缴纳耕地占用税税款，是否属于小规模纳税人，能否适用相关的地方税费减免政策？　[2019-05-13 11:53] 

　　陈世宁： 答复：未办理一般纳税人登记的非企业性质单位可以适用财税〔2019〕13号文件规定的地方税费减免政策，但各省（自治区、直辖市）人民政府可以对此作出特殊规定。　[2019-05-13 11:53] 

　　库车园区企业： 你好，请问个体户超过核定定额，但是季度销售额没有超过30万，需要补税吗？　[2019-05-13 11:56] 

　　李小朵： 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。如果未达标准不需补税。　[2019-05-13 11:56] 

　　阿瓦提网友13307： 供热企业向居民供暖供热取得的采暖费收入还是否征收增值税？　[2019-05-13 11:59] 

　　李小朵： 供热企业向居民供热，免征增值税。　[2019-05-13 11:59] 

　　阿克苏市网友13317： 你好，请问新疆12366网上办税服务厅能否打印完税凭证？　[2019-05-13 11:59] 

　　李小朵： 可以　[2019-05-13 11:59] 

　　主持： 今天的在线访谈中，广大网友参与积极性很高，嘉宾也详细的回答的各位网友的提问，如果还有未提出的疑问，欢迎各位网友登录阿克苏税务微信号，参与我们的移动服务号，税务部门将以多种渠道和方式，宣传和解读国家减税降费相关政策，让广大人民充分享受国家惠民政策，实现税收优惠政策的应享尽享。期待下次线上相聚！　[2019-05-13 12:18]