主持：各位网民朋友，大家下午好！欢迎参加国家税务总局铁门关税务局在线访谈活动，本次在线访谈围绕“税费优惠政策热点问题在线答疑”这一主题开展。今天我们邀请到的嘉宾有铁门关税务局党委委员、总经济师王志强，法制科科长张玉平、纳税服务科副科长王子琪、社会保险费和非税收入科二级主办周研。欢迎各位嘉宾的到来，同时也欢迎广大网友积极参与我们的访谈活动，踊跃提问，我们的嘉宾也会认真回复各位网友提出的问题。　[2023-10-31 15:58:26]

主持：现在请各位嘉宾和我们的网友打声招呼吧！　[2023-10-31 16:04:34]

王志强：各位网友大家下午好！很高兴有机会能与广大网友就近期税费优惠政策热点问题进行在线互动交流。借此机会，我代表国家税务总局铁门关税务全体衷心感谢您对税收工作的关心、理解和支持。　[2023-10-31 16:04:34]

王子琪：大家下午好　[2023-10-31 16:12:36]

张玉平：大家下午好！　[2023-10-31 16:12:36]

周研：大家好　[2023-10-31 16:12:36]

主持：接下来就正式开始我们本次的在线访谈，大家如有问题，现在就可以提出了！　[2023-10-31 16:15:34]

网友王清：我是个体，请问享受最新减半征税优惠政策的减免税额怎么计算？　[2023-10-31 16:25:52]

王志强：对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。个体工商户不区分征收方式，均可享受。个体工商户按照以下方法计算减免税额：减免税额（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50。

税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。　[2023-10-31 16:25:52]

网友25828：我取得了年终加薪3万元，请问这笔加薪能适用个人所得税奖金全年一次性奖金单独计税政策吗？　[2023-10-31 16:28:00]

王子琪：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。根据相关规定，您的年终加薪可以适用全年一次性奖金单独计税政策。　[2023-10-31 16:28:00]

roseonly：听说全年一次性奖金单独计税政策快要截止了吗？　[2023-10-31 16:32:11]

张玉平：根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第30号）的规定，该政策延续执行至2027年12月31日，您可以按照相关规定享受相关优惠政策。　[2023-10-31 16:32:11]

网友25833：我公司是按月申报的增值税小规模纳税人， 2023年11月份预计销售货物取得收入20万元，请问能够享受什么减免税政策，又该如何开具增值税发票呢？　[2023-10-31 16:32:39]

周研：《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第二条规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。

因此，您11月份销售货物取得的收入20万元，可以适用减按1%征收率征收增值税的政策，并按照1%征收率开具增值税专用发票或增值税普通发票。　[2023-10-31 16:32:39]

网友25811：我们属于一家商业银行，是否可申报享受支持小微企业融资有关税收政策规定的增值税免税政策？　[2023-10-31 16:35:08]

周研：《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（2023年第13号）规定，对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）对 “营改增”试点行业增值税基本税制要素、税收优惠政策等予以统一明确。36号文件已对适用增值税政策的金融机构范围作出明确规定，13号公告所称金融机构，应适用36号文件的统一规定，即金融机构是指（1）银行：包括人民银行、商业银行、政策性银行；（2）信用合作社；（3）证券公司；（4）金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金；（5）保险公司；（6）其他经人民银行、金融监管总局、证监会批准成立且经营金融保险业务的机构等。商业银行属于上述金融机构范围，可按规定申报享受13号公告规定的增值税免税政策。　[2023-10-31 16:35:08]

网友小番茄：城乡居民基本医疗保险必须缴纳吗？　[2023-10-31 16:36:34]

张玉平：城乡居民基本医疗保险为全国统一实行的基本医疗保障体系，要求除参加职工基本医疗保险以外的所有人都要参加城乡居民基本医疗保险。　[2023-10-31 16:36:34]

网友00725831：大中专院校学生能在家乡原籍缴纳吗？　[2023-10-31 16:38:42]

周研：按照国家医保局 财政部 税务总局2020 33号文件要求，大中专院校学生原则上在学籍地参保缴费，除困难群体（低保对象、特困、孤儿可在原籍缴费）外其他学生统一参加兵团二师居民医疗保险。　[2023-10-31 16:38:42]

网友xxx：铁门关这边2024居民医保要交多少钱？　[2023-10-31 16:38:46]

周研：在2023年12月31日前缴纳2024年费用的，从2024年1月1日起可正常使用，学生缴纳金额360元，成年人缴纳金额460元。如在2024年当年缴纳费用的，缴费到账后次月方可使用，大中专院校学生缴纳金额为360元。2024年6月30日之后缴纳2024年费用的，需将财政补助和个人缴费部分一并缴纳1040元。　[2023-10-31 16:38:46]

网友25814：请问个人购买保障性住房契税有什么优惠政策？[2023-10-31 16:39:55]

王志强：个人购买保障性住房可按《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于保障性住房有关税费政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第70号）享受减按1的税率征收契税。　[2023-10-31 16:39:55]

网友25837：外出报验的纳税人、跨区税源登记的纳税人能否享受“六税两费”减免政策？　[2023-10-31 16:40:49]

王子琪：包括外出报验、跨区税源登记的纳税人在内的各类纳税人，均应当根据其税务登记信息、增值税一般纳税人登记信息和企业所得税汇算清缴信息，综合判断是否属于增值税小规模纳税人、个体工商户或小型微利企业，符合条件的可以享受“六税两费”减免政策。　[2023-10-31 16:40:49]

网友007：我公司在外地设立了一家分支机构，在判断小型微利企业条件时，从业人数、资产总额指标是否包括分支机构的相应部分？　[2023-10-31 16:41:31]

张玉平：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算从业人数、资产总额等指标，即企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。　[2023-10-31 16:41:31]

网友25830：如果之前在其他兵团师市参保怎样能变更为二师参保呢？（例如：税务小程序点击我要缴费后，只有一条五师的参保缴费信息。）[2023-10-31 16:44:23]

周研：可在国家医保服务平台APP，地方专区中选择新疆生产建设兵团专区，选择城乡居民停保登记，即可暂停五师的参保。停保后，拨打0996-2283026提供身份信息，进行兵团第二师参保登记。（注意：已缴纳二师居民医疗或扫码后已有二师参保信息的不需要停保，直接缴费即可）。　[2023-10-31 16:44:23]

网友25823：如何缴纳兵团二师2024城乡居民基本医疗保险？[2023-10-31 16:44:31]

周研：在微信中搜索新疆税务社保缴费或微信识别缴费二维码，点击我要缴费，填写需缴费人员信息后点击下一步，核对缴费信息时注意社保参保机构名称应为“第二师师本级医疗保障局”，选择缴费金额为360元，即可缴费。　[2023-10-31 16:44:31]

网友25809：如果在税务社保缴费客户端微信小程序缴费时，提示“您尚未在社保部门或医保部门办理参保登记”这怎么办？　[2023-10-31 16:44:35]

周研：通过医保微信群联系医保工作人员或拨打0996-2283026，进行参保登记。　[2023-10-31 16:44:35]

网友XXX：我想开一家家庭农场，请问有什么印花税优惠政策？[2023-10-31 16:47:26]

张玉平：家庭农场可按《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）享受印花税免税优惠，具体范围为以家庭为基本经营单元，以农场生产经营为主业，以农场经营收入为家庭主要收入来源，从事农业规模化、标准化、集约化生产经营，纳入全国家庭农场名录系统的家庭农场。　[2023-10-31 16:47:26]

网友25819：人独资企业出资人、合伙企业合伙人属于自主就业退役士兵或重点群体的，是否可享受从事个体经营税费扣减优惠？　[2023-10-31 16:48:33]

张玉平：《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（2023年第14号）、《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023年第15号）（以下分别简称“14号公告”“15号公告”）均规定，相关群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内依次扣减相关税费。因此，退役士兵或重点群体开办个体工商户可按规定享受税费扣减优惠，开办个人独资企业、合伙企业等均不得享受。　[2023-10-31 16:48:33]

网友25826：个体工商户享受减半征收个人所得税政策是否需要办理备案　[2023-10-31 16:52:09]

王子琪：个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时无需备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。　[2023-10-31 16:52:09]

网友12325846：我是个体工商户，今年已就经营所得预缴税款，还能享受减半征税优惠政策吗？　[2023-10-31 16:52:16]

王子琪：为最大程度释放减税红利，个体工商户今年前几个月已就经营所得预缴税款的，也能享受税收优惠。具体办法是，按照《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）应减征的税款，在公告发布之日前已缴纳的，可申请退税；也可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的在年度汇算清缴时办理退税。　[2023-10-31 16:52:16]

网友25818：个体工商户如何申报享受减半征收个人所得税政策？　[2023-10-31 16:57:48]

王子琪：对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴。　[2023-10-31 16:57:48]

网友韩：在兵团二师缴纳的居民医保可以在其他省市进行报销吗？[2023-10-31 16:57:52]

周研：可以的，需要先在国家医保服务平台或新疆兵团医保APP上申请异地就医备案。　[2023-10-31 16:57:52]

网友25852：请问第二师铁门关市居民医保报销比例如何？[2023-10-31 16:59:11]

周研：居民医保报销类型分为：普通门诊和普通住院。普通门诊统筹居民年度最高限额为500元，一至三级医疗机构报销比例为80、70、60，一至三级医疗机构起付标准为50、70、90元。普通住院一至三级医疗机构报销比例为90、85、75，一至三级医疗机构起付标准为200、400、800元。[2023-10-31 16:59:11]

主持：十分感谢广大网友的热情参与，也谢谢各位嘉宾的回答。由于时间关系，我们今天的在线访谈到这里就要结束了，如果大家在办税缴费中仍然有问题和疑问，可以通过铁门关税务局门户网站和“铁门关税务”微信公众号了解更多税费优惠政策，也可以拨打我们的办税服务厅的电话0996-2920053咨询。最后，再次感谢大家的参与！我们下次再见！　[2023-10-31 17:02:25]