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国家税务总局克州税务局“减税降费”在线访谈实录

图为:国家税务总局克州税务“减税降费”在线访谈现场(一)

图为:国家税务总局克州税务“减税降费”在线访谈现场(二)

[主持]:尊敬的纳税人,欢迎参加国家税务总局克州税务局在线访谈,此次访谈的主题是2019年税务部门“减税降费”相关内容。[2019-04-19 10:33:06]

[主持]:此次参加“减税降费”在线访谈的有克州税务局党委委员、总会计师沈义祥,减税办副主任胡江平、企业所得税科副科长谭世峰、货物与劳务科副科长孙洪涛,大家欢迎[2019-04-19 10:37:33]

[李雷]:适用6税率的增值税应税行为包括哪些?[2019-04-19 10:27:22]

[沈义祥]:增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务、无形资产(不含土地使用权),税率为6%[2019-04-19 10:37:10]

[清风]:此次深化增值税改革,对增值税一般纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的是否有调整?[2019-04-19 10:31:19]

[沈义祥]:有调整。深化增值税改革有关政策公告规定,对增值税一般纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。[2019-04-19 10:47:46]

[恒泽]:对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,能否按10%扣除率计算进项税额?[2019-04-19 10:33:07]

[沈义祥]:可以。对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%扣除率计算进项税额。[2019-04-19 10:48:02]

[菲菲]:增值税一般纳税人购进农产品,取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票,能否用于计算可抵扣进项税额?[2019-04-19 10:37:24]

[沈义祥]:增值税一般纳税人购进农产品,可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票抵扣进项税额。[2019-04-19 10:48:40]

[主持]:听了沈总的回答,我感觉自己对于这块知识有了认识,请问沈总会计师如果我出门出差返回提供的机票行程单,可否作为抵扣凭证呢?[2019-04-19 10:51:29]

[沈义祥]:可以。[2019-04-19 10:53:24]

[李玲]:生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工,能否同时适用农产品加计扣除以及加计抵减政策?[2019-04-19 10:42:06]

[沈义祥]:是的。[2019-04-19 10:53:42]

[贾宇]:适用一般计税方法的纳税人,在201941日以后,其适用的扣除率需要进行调整吗?[2019-04-19 10:45:39]

[沈义祥]:《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税〔201238号)明确规定,农产品核定扣除办法规定的扣除率为销售货物的适用税率。如果纳税人生产的货物适用税率由16%调整为13%,则其扣除率也应由16%调整为13%;如果纳税人生产的货物适用税率由10%调整为9%,则其扣除率也应由10%调整为9%[2019-04-19 10:56:48]

[王娜]:增值税一般纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13税率货物又用于生产销售其他货物服务的,是否需要分别核算?[2019-04-19 10:47:51]

[沈义祥]:需要分别核算。未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。[2019-04-19 10:57:45]

[孙雪]:我单位20191月购入一层写字楼,取得增值税专用发票,当前尚有购入写字楼的不动产进项税额40未抵扣,我单位能否在20194月所属期抵扣剩余的30,在5月所属期抵扣剩余的10[2019-04-19 10:49:55]

[沈义祥]:不可以。纳税人在2019331日前尚未抵扣的不动产进项税额的40%,自20194月所属期起,只能一次性转入进项税额进行抵扣。[2019-04-19 11:01:55]

[李欢]:我单位20194月购入一层写字楼,取得增值税专用发票,购入写字楼的不动产进项税额还需要分两年抵扣吗?[2019-04-19 10:51:27]

[沈义祥]:不需要,自201941日起,增值税一般纳税人取得不动产的进项税额不再分两年抵扣,而是在购进不动产的当期一次性抵扣进项税额。[2019-04-19 11:02:31]

[张杰]:我单位20194月对原有厂房进行修缮改造,增加不动产原值超过50,为本次修缮购进的材料、设备、中央空调等进项税额,还需要分两年抵扣吗?[2019-04-19 10:52:37]

[沈义祥]:尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自20194月税款所属期起从销项税额中抵扣。[2019-04-19 11:02:52]

[田娜]:增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,能否抵扣进项税额?[2019-04-19 10:56:26]

[沈义祥]:可以。自201941日起,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。[2019-04-19 11:05:58]

[李木木]:增值税一般纳税人购进国际旅客运输服务,能否抵扣进项税额?[2019-04-19 10:58:52]

[沈义祥]:不能。纳税人提供国际旅客运输服务,适用增值税零税率或免税政策。相应地,购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。[2019-04-19 11:08:22]

[马芳]:增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的,如何计算进项税额?[2019-04-19 11:06:28]

[沈义祥]:增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的,进项税额为发票上注明的税额。[2019-04-19 11:17:40]

[陆芬芬]:本次深化增值税改革新出台了增值税加计抵减政策,其具体内容是什么?[2019-04-19 11: 10:11]

[沈义祥]:符合条件的从事生产、生活服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,用于抵减应纳税额。[2019-04-19 11:19:25]

[周静]:增值税加计抵减政策所称的生产、生活服务业纳税人是指哪些纳税人?[2019-04-19 11:17:36]

[沈义祥]:增值税加计抵减政策中所称的生产、生活服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。[2019-04-19 11:28:19]

[林琳]:增值税加计抵减政策所称的邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务具体范围是指什么?[2019-04-19 11:21:38]

[沈义祥]:邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务具体范围,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔201636号印发)执行。[2019-04-19 11:31:02]

[张翔]:纳税人兼有四项服务中多项应税行为的,其销售额比重应当如何计算?[2019-04-19 11:24:10]

[沈义祥]:纳税人兼有四项服务中多项应税行为的,其四项服务中多项应税行为的当期销售额应当合并计算,然后再除以纳税人当期全部的销售额,以此计算销售额的比重。[2019-04-19 11:34:16]

[李青]:按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,是否可以计提加计抵减额?[2019-04-19 11:25:29]

[沈义祥]:不可以,只有当期可抵扣进项税额才能计提加计抵减额。[2019-04-19 11:35:05]

[主持]:好的,听了沈总的讲解让人豁然开朗,我这里有一个疑问,增值税一般纳税人购进农产品可以抵扣的凭证就三种是吧,主要有增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票是吗?[2019-04-19 11:35:19]

[沈义祥]:是的。[2019-04-19 11:35:35]

[郭栋]:增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额,其简易计税方法的应纳税额可以抵减加计抵减额吗?[2019-04-19 11:27:19]

[沈义祥]:增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额,不可以从加计抵减额中抵减。加计抵减额只可以抵减一般计税方法下的应纳税额。[2019-04-19 11:38:49]

[王凡]:申请留抵退税的条件是什么?[2019-04-19 11:30:43]

[沈义祥]:一共有五个条件。一是从20194月税款所属期起,连续6个月增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;二是纳税信用等级为A级或者B级;三是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的;四是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;五是自201941日起未享受即征即退或先征后返(退)政策。[2019-04-19 11:42:16]

[阿依努]:加计抵减额可以申请留抵退税吗?[2019-04-19 11:32:21]

[沈义祥]:加计抵减政策属于税收优惠,按照纳税人可抵扣的进项税额的10%计算,用于抵减纳税人的应纳税额。但加计抵减额并不是纳税人的进项税额,从加计抵减额的形成机制来看,加计抵减不会形成留抵税额,因而也不能申请留抵退税。[2019-04-19 11:44:31]

[买买提]:营改增一般纳税人转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的,在20191231日前,是否可选择转登记为小规模纳税人?[2019-04-19 11:35:49]

[沈义祥]:可选择转登记为小规模纳税人。[2019-04-19 11:45:22]

[主持]:那么这位网友进行的提问沈总会计师也给出了专业的答复,感谢这位网友。[2019-04-19 11:45:12]

[向家]:我是增值税一般纳税人,20193月份发生增值税销售行为,但尚未开具增值税发票,请问我在41日后如需补开发票,应当按照调整前税率还是调整后税率开具发票?[2019-04-19 11:38:42]

[沈义祥]:一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要在41日之后补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。[2019-04-19 11:49:01]

[买合木提]:我是一名可以享受加计抵减政策的鉴证咨询业一般纳税人,请问在41日后,我认证进项增值税专用发票的操作流程有没有变化?[2019-04-19 11:40:52]

[沈义祥]:没有任何变化,您可以按照现有流程扫描认证纸质发票或者在增值税发票选择确认平台进行勾选确认。[2019-04-19 11:51:37]

[刘娟]:我单位取得了一张票面税率栏次填写错误的增值税普通发票,应该如何处理?[2019-04-19 11:42:28]

[沈义祥]:按照《中华人民共和国发票管理办法》规定,“不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收”。因此,您可将已取得的发票联次退回销售方,并要求销售方重新为您开具正确的发票。[2019-04-19 11:52:14]

[冯晨]:我在完成税控开票软件升级后,可以立即开具调整后税率的增值税发票吗?[2019-04-19 11:44:55]

[沈义祥]:增值税发票税控开票软件对调整后税率的启用时点进行了自动控制。41日零时前,纳税人只能选择调整前的税率开具发票;41日零时后,才可以选择调整后的税率开具发票。[2019-04-19 11:57:33]

[努尔]:纳税人符合加计抵减政策条件,是否需要办理什么手续?[2019-04-19 11:49:24]

[沈义祥]:按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人,应在年度首次确认适用加计抵减政策时,通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用加计抵减政策的声明》。[2019-04-19 11:57:57]

[主持]:今天的访谈,感谢沈总会计师和各位网友的热情参与,通过今天的访谈,我们了解到了此次“减税降费”涉及的重要内容,沈总会计师向各位网友回复了大家关心的和关注的热点、焦点问题,相信通过此次在线访谈,大家的疑问都得到了解答,感谢沈总会计师的耐心细致解答,感谢各位的积极参与。[2019-04-19 11:59:24]

 

 

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